Швейцария. Налоги в Швейцарии 

Налоги с дохода компаний в Швейцарии взимаются на трех уровнях: федеральном,кантональном,муниципальном.

Но несмотря на это, в Швейцарии максимальное совокупное налогообложение не превышает 25 процентов от прибыли. По сравнению с большинством стран Евросоюза, США и даже Россией, где налоги составляют от 30 до 55 процентов этот фактор обладает притягательным свойством.

Налоговые права уровней регламентируются конституцией. Налоговое законодательство построено таким образом, что конфедерация, кантоны и муниципальные структуры не мешают друг другу, но и не перегружают налогоплательщиков излишними обязательствами.

Конфедерация имеет право на взимание лишь тех налогов, которые зафиксированы в конституции. Кантоны, при этом, свободны в выборе взимаемых налогов, кроме особых случаев, предусмотренных союзной конституцией.

Каждый кантон обладает собственной независимой системой налоговых органов, имеет свое законодательство в области налогообложения и вправе самостоятельно устанавливать размер налогов и налоговых льгот. Практически все кантоны готовы предложить пакет льгот компаниям, которые могут обеспечить инвестиционный поток в страну и организовать новые рабочие места. Наиболее привлекательными с точки зрения налогообложения можно считать Цюрих, Лозанну, Женеву, Цуг, Базель и ряд других городов.

Многие кантоны в последние годы отменили налог на наследство для прямых наследников, став тем самым более привлекательными для постоянного проживания.

Муниципальные структуры взимают налоги лишь в рамках, определенных для них кантонами. В этом случае можно говорить о делегированных налоговых полномочиях.

Муниципальным органам уделяется очень большое значение в общественной структуре, именно поэтому они обладают налоговыми полномочиями потому. Будучи сообществами граждан, муниципальные образования, решают разные социальные задачи, поэтому вполне логично, что они наделяются также в значительной мере полномочиями.
Эти задачи решаются под общим наблюдением государственных органов и при финансовой поддержке государства, но покрытие соответствующих расходов в основном является делом муниципальных органов. Отсюда возникает и необходимость подключения муниципальных структур я к поиску новых финансовых источников.
Взимаемые в Швейцарии налоги подразделяются на подоходный налог и налог на имущество, с одной стороны, и на потребительские, владельческие и затратные налоги. Конфедерация, кантоны и муниципальные образования взимают налоги обеих категорий.

Федеральный и кантональный налоги взимаются со всей прибыли. Ставка федерального налога на прибыль составляет 8.5%. Кантон Цуг считается самым удобным для регистрации компаний. Ставка налога на прибыль в Цуге составляет 1,3%. 

http://www.zug.ch/economy/01e60.htm - официальный сайт кантона Цуг

Прибыль (доходы) нерезидентов, полученные на территории кантона Цуг, могут облагаться налогом на доходы от предпринимательской деятельности, налогом на долю прибыли и т.д. по месту нахождения источника налогооблагаемой прибыли. Здесь применяется правило об избежании двойного налогообложения.

В зависимости от рода деятельности различают производственные, холдинговые, местные и смешанные компании. Холдинговые, местные и смешанные компании пользуются налоговыми привилегиями.

Для компаний - нерезидентов, зарегистрированных в Цуге существует два основных типа налогообложения, интересных бизнесменам-нерезидентам:

Производственными компаниями считаются предприятия, которые осуществляют в кантоне Цуг торговую или производственную деятельность. В эту группу входят компании сферы услуг. Прибыль таких компаний облагается 8,5%-ным федеральным налогом, также - кантональным налогом по ставке 4% или 7% в зависимости от величины. С капитала компании взимается налог в размере 0,05%.

Холдинговые компании не ведут никакой коммерческой деятельности. Прибыль холдинговых компаний облагается федеральным налогом в размере до 8,5 %. Они освобождены от уплаты кантонального налога на прибыль, налог с уставного капитала взимается по уменьшенной ставке в 0,0075%.

Выплата прибыли компании (дивидендов), облагается налогом на дивиденды, ставка которого в настоящее время составляет 35%.
Ставка НДС в насто
ящее время составляет 7,6%. Экспортные поставки товаров или оказания услуг за рубеж данным налогом не облагаются.

Любые швейцарские компании освобождаются от налога на прибыль предприятий в отношении доходов, источниками которых являются зарубежные отделения и филиалы, а также зарубежная недвижимость.

Пример возможного расчета суммы налоговых выплат для компании, фактически освобожденной от местных налогов, кроме налога на капитал:

Валовой доход (выручка от операций минус издержки на операции) – 1.000.000 у.е.
Другие издержки компании  - 500.000 у.е.
Прибыль до уплаты налогов  - 500.000 у.е.

Налогообложение:

Кантон Цуг (1,3 %) – 6.500 у.е.
Налогообложение:
Федерация (8,5 %) – 42.500 у.е.
Прибыль после уплаты налогов  - 451.000 у.е.

Все налоги, существующие в Швейцарии.

Федеральные налоги:

Кантональные налоги:

Муниципальные налоги:

Договора об избежании двойного налогообложения Швейцария подписала соглашения со следующими странами (в том числе с оффшорными зонами):

Информация по материалам Представительства в Украине SwissOffshore AG
(www.swiss-offshore.com.ua)